稅務寬減(Tax Reduction)是指政府在特定課稅年度內實施的財政措施,對納稅人、企業或個別商品等減徵或退回部分應繳稅款。寬減的原因包括政府錄得財政盈餘,透過豁免部分稅項或發放退稅款等,來刺激及幫助經濟發展;針對個別稅項寬減以支援相關行業發展等。但有意見指,薪俸稅及利得稅等直接稅的稅務寬減只令中產及富裕階層受惠,未能縮窄貧富差距。

預算案推出約524億元紓困及稅務寬減措施

2018-03-01 14:00:00

預算案推出約524億元紓困及稅務寬減措施

財政司司長陳茂波發表財政預算案,在本年度錄得破紀錄的1380億盈餘下,宣布推出約524億元紓困及稅務寬減措施。包括寬減本財政年度薪俸稅及利得稅、寬免差餉、擴闊薪俸稅稅階、調整邊際稅率等。會計師公會稅務師會執行委員會主席蘇國基指,措施有助中產。但有建制派和民主派政黨認為,「派糖」措施未能惠及部分基層,促請政府考慮派錢。

預算案推出約524億元紓困及稅務寬減措施

2018-02-28 14:30:00

預算案推出約524億元紓困及稅務寬減措施

新一份財政預算案出爐,在預測盈餘破紀錄高達1380億元,政府推出約524億元紓困及稅務寬減措施。

薪俸稅繼續退稅7成半,上限增至3萬元,下財政年度4季差餉獲寬免,上限增至每戶每季2500元。

薪俸稅稅階由4萬5千元擴闊至5萬元,稅階由4個增至至5個,邊際稅率分別調整為2%、6%、10%、14%及17%。

子女免稅額由10萬元增至12萬元;供養父母或祖父母的免稅額亦有提高,60歲或以上父母或祖父母的免稅額,由4萬6千元增至5萬元、55至59歲父母或祖父母的免稅額,由現時2萬3千元增加至2萬5千元。

長者住宿照顧開支的扣除上限,會增至10萬元。另外,預算案增設傷殘人士免稅額,金額與現時傷殘受養人免稅額7萬5千元看齊。(香港電台新聞部)
 

陳茂波:針對性將盈餘分配給有需要人士較為合適

2018-02-28 16:14:00

陳茂波:針對性將盈餘分配給有需要人士較為合適

財政司司長陳茂波發表財政預算案,在記者會上回應為何不「全民派錢」,他說「全民派錢」並非自己所信,認為針對性將盈餘分配給有需要幫助的人較為合適。

陳茂波強調,政府有慎重考慮「全民派錢」,並非聽不到社會的聲音,但認為使用盈餘上要有所平衡,其中四成盈餘與社會分享,認為能夠間接及直接令市民受惠,是合適做法。(香港電台新聞部)

有政黨指「派糖」未惠及部分基層 工聯會民主黨促派錢


2018-02-28 18:48:00

有政黨指「派糖」未惠及部分基層 工聯會民主黨促派錢

財政預算案提出增加創新科技和醫療的開支,不同政黨都表示歡迎。

不過,有建制派和民主派政黨就認為,預算案的「派糖」措施,未能惠及部分基層。當中工聯會、民主黨都促請政府考慮派錢。(香港電台新聞部)

陳茂波:不會輕易寬減利得稅


2018-02-28 16:08:00

陳茂波:不會輕易寬減利得稅

財政司司長陳茂波出席記者會時表示,不會輕易寬減利得稅,除非有針對性地作出寬減,包括能發展新產業。

陳茂波說已調整薪俸稅,今年已再拉高多一級稅階,並將稅率降低,每年少收約41億元。他認為是正確的一步,因為現時中、低收入打工仔的得益最大,形容現在是先踏出一步,之後會再作檢視。

他表示,預算案提出的措施已令每一個收入水平的納稅人,所繳交的稅款有所降低。(香港電台新聞部)

會計師公會指部分人繳交稅款或有機會較之前減少一半


2018-02-28 16:16:00

會計師公會指部分人繳交稅款或有機會較之前減少一半

會計師公會稅務師會執行委員會主席蘇國基表示,歡迎新一份財政預算案中,提出退稅、增加免稅額及薪俸稅稅制改動的措施。他認為,政府在大量盈餘、市民有一定期望下,有關做法幫助到中產,尤其是中低收入的人士。

蘇國基估計,薪俸稅稅制改動後,部分納稅人需要繳交的稅款或有機會較之前減少一半左右,但最終要視乎納稅人的家庭組合,涉及多少免稅額的扣減。

他說,今次改動或多或少會導致少部分人「跌出稅網」,但他認為社會不應將焦點放在這方面。

蘇國基指出,香港稅收來源過於依賴直接稅項,例如薪俸稅、利得稅等,都會受經濟周期影響,因此他建議中長遠來說,政府應作檢視是否需要擴闊稅基。(香港電台新聞部)

有大學教授估計稅務寬免措施令他少繳4至5萬元稅


2018-02-28 16:07:00

有大學教授估計稅務寬免措施令他少繳4至5萬元稅

新一份財政預算案提出多項稅務寬免措施,包括擴闊薪俸稅稅階至5萬元,薪俸稅退稅上限提升至3萬元、增加供養子女、父母免稅額,同時亦寬免4季差餉每季上限2500元,以惠及中產階層。

一名在大學任職教授的人士說,預算案提出擴闊稅階、改革稅制等方案令打工仔受惠,對自己亦有幫助。他自己已供完物業,主要負擔來自繳稅,每年約繳稅30萬元,預計連同退稅上限3萬元及其他稅制修訂,可少繳4至5萬元稅。而政府提出寬免4季差餉,及增加子女免稅額,對不少業主及家長有一定幫助。

他說,希望能增加退稅或者制定長遠政策,例如減稅。他認為大部分打工仔不用繳稅,既然政府有超過1300億元盈餘,應該考慮結構性盈餘,及印花稅是否足夠彌補薪俸稅。(香港電台新聞部)

消息估計退稅及免差餉等措施可提振經濟約兩個百分點


2018-02-28 15:11:00

消息估計退稅及免差餉等措施可提振經濟約兩個百分點

財政司司長陳茂波發表新一份預算案,政府消息人士說,退稅及差餉寬免等短期措施,短期對經濟起到刺激作用,預料提振經濟增長約兩個百分點。消息人士說,期望大家聚焦長遠措施,未來要有足夠稅收應付人口老化,政府需要應使則使。

本港去年經濟增長3.8%,政府預料今年增長介乎3-4%。消息人士說,去年經濟環境非常好,各主要經濟體同步增長及有復蘇趨勢,預期今年一定程度維持到,加上本地市場就業及消費市道亦理想,內外形勢均向好。

不過,消息人士提醒,各國開始收緊貨幣政策,是本港今年面對的主要風險,尤其環球金融市場對加息預期升溫,市場預料美國今年加息3次或更多,過去5-6個月開始反映於金融市場上。(香港電台新聞部)

陳茂波:曾研究租金扣稅 正跟進調整電腦系統

2018-03-01 08:50:00

陳茂波:曾研究租金扣稅 正跟進調整電腦系統

多名市民致電電台節目《財政司司長熱線》,質疑財政預算案再次寬免差餉,可能「益了」業主及地產商,變相炒高樓價,又認為預算案沒有兼顧低收入的租樓人士。

財政司司長陳茂波回應時說,政府絕對無意「益」地產商,又指在預算案諮詢期間,不少市民都指,樓價上升,差餉估值亦上升,他相信寬免差餉對中產來說是助力。

被問到政府會否推出租金管制或租金扣稅,陳茂波說,政府研究後,認為租管對物業市場造成的結果未必最好;至於租金扣稅,他說政府有研究,由於涉及不少執行細節,包括稅務局的電腦系統要調整,現在跟進中,被問到曾考慮過的扣稅金額,他又說,現階段不便透露。

至於減免電費,陳茂波說,在環保角度並不贊同,又指今年在幫助基層時,已「出三糧」,當局希望透過其他方式關顧。(香港電台新聞部)

陳茂波稱現時非時機就稅基稅制推出方案

2018-03-01 11:39:00

陳茂波稱現時非時機就稅基稅制推出方案

財政司司長陳茂波出席立法會財委會簡報預算案。

實政圓桌田北辰表示,政府需要正視本港稅基夾窄問題,要求陳茂波交代去年預算案宣布成立的「稅務政策組」有何研究結果。

陳茂波表示,未來5年本港財政仍有盈餘,經濟基調好,就稅基和稅制方面,現時並非時機推出方案,但他認同要作準備,稅務政策組短中期會集中研究。

經民聯盧偉國就關心,本港個別行業人力資源不足,要求陳茂波解決人力資源的量與質的問題,以及展開第4次全港交通策略性研究。

陳茂波表示,在改善本港交通基建問題上,預算案有優先考慮,至於勞動力問題,政府會在不影響本地勞工就業和收入下,適時適量輸入外勞,勞工及福利局現正制訂人才清單。(香港電台新聞部)

各持分者就財政預算案有關稅務寬減措施的回應

一日一通識 - 稅務優惠

稅務優惠 (Tax Exemption)

稅務優惠(Tax Exemption)是政府針對某納稅群組而提供的稅務寬減、免稅、先徵後退等措施,以減輕相關納稅人的負擔。稅務優惠雖會減低政府稅收,但卻是政府為照顧特定社群或推動個別政策發展的重要手段,例如減低基層稅額以縮窄貧富差距、寬減關稅以促進貿易及吸引外資、減免環保產品的稅項以推動環保等。

 

新聞摘要:

政府最快於1月中公布自願醫保諮詢報告。消息指,政府會成立辦公室,頒布實務守則,任何醫療保險產品符合政府早前列出的10項標準要求,便可獲得辦公室認證,市民購買相關產品可申請退稅,食衞局期望爭取有關稅務優惠將來成為恆常安排。有病人組織則認為,資源應投放在公營醫療系統,而不是私人市場。

延伸閱讀:

一日一通識:免稅購物政策

一日一通識:負入息稅

一日一通識:自願性醫療保障計劃

 

集師廣益 - 香港年年有餘是好是壞?

王嘉玲老師

香港年年有餘是好是壞?

新一份財政預算案剛剛出爐,總結本年度政府財政收入為5595億元,在扣除開支後,仍有928億元盈餘,而本港的財政儲備為9357億元。由此看來,香港政府的理財哲學非常符合中國傳統的理財原則──以節儉為優先,令港府的財政儲備年年有餘。傳統中國觀念一直認為節儉是美德,但當香港政府年年有大量盈餘和儲備,這對香港市民到底是好還是壞?

 

過去多年,財爺曾俊華被譏笑為「守財奴」,原因是他保守謹慎的理財方式,政府的解釋不外乎根據《基本法》第107條行事:「香港特別行政區的財政預算案以量入為出為原則,力求收支平衡,避免赤字,並與本地生產總值的增長率相適應。」但政府往往將「量入為出」詮釋為「每個財政年度都不能出現赤字」,卻完全無視庫房長期水浸的情況。

 

在討論公共財政資源應如何運用之前,應先了解公共財政資源分配和使用的原則。政府向市民徵收各項稅務,最主要的目的是進行資源再分配,透過重新分配社會資源,令社會變得更公平,以及推動社會整體發展。政府向市民提供必要的公共服務,例如醫療、住屋、教育等,都與民生息息相關。近年香港社會民怨沸騰,實與社會資源分配不均有關,尤其是近年政府希望把各項公共服務市場化,及在撥款推行各項政策時缺乏前瞻性。

 

先以公營醫療為例,隨著本港人口老化,醫生、護士人手長期不足,令公營醫療質素不斷下降,輪候服務時間不斷延長、醫療事故頻生,但政府不但沒有正視問題,增加公營醫療服務的資助,反而推行公私營醫療合作,以及推動自願醫療保險等政策,把提供公營醫療服務的責任外判給私營醫院,或由市民自淘腰包支付醫療開支。根據外國的經驗,醫療保險計劃會令社會整體醫療開支增加,例如美國有近四成的市民購買了私人保險,但美國的整體醫療開支卻相當驚人,約佔美國本地生產總值的15%,而本港的相關開支一直不超過本地生產總值的6%。由此可見,以私人保險形式應付未來社會的醫療服務需求,只會令醫療開支不斷膨脹,受惠的只是金融保險業界及私營醫院,而非市民。

 

再以教育為例,由於近年學生人數減少,教育界出現殺校潮,要裁減大量超額教師,教育局為免日後出現類似情況,因而限制常額教師的數目,鼓勵學校以撥款形式聘請大量合約教師,一改以往以常額聘任教師的制度,合約完結可以不與教師續約,令教師流動性大增;欠缺職業保障,亦令有才能及有志從事教育的年輕人離開行業,無法挽留人才,令教育質素無法得以提升。

 

政府運用公共資源時,只重經濟發展而忽視民生已非新鮮事,政府大量興建基建,涉及約6000億元的開支,而多個發展項目所帶來的經濟效益亦屢受質疑,包括機場第三條跑道、高鐵香港段及港珠澳大橋等,政府仍然毫不吝嗇,對基建項目大灑金錢,但對用於市民的開支卻錙銖必較。

 

近年,市民對財政預算案的關注點,都只落在政府會否「派糖」,例如今年政府就推出寬減薪俸稅、利得稅、差餉,與及綜援户出雙糧等,涉款351億元。根據往年經驗,這些「惠民」措施都是意料中事。庫房水浸,還富於民,本來合情合理。但可惜政府還富於民時,主要是還富於富,除了綜援户、長者生活津貼、傷殘津貼等出雙糧外,其他的派糖措施主要惠及中產人士及有樓人士,根本未能有效進行資源再分配。而身為負責任的政府實在應該善用公帑,向市民提供優質的公共服務,而非只期望以提供一次性的紓困措施來短暫改善市民生活,否則社會怨氣只會不斷積累。正所謂「取之於民,用之於民」,政府最重要的責任是令市民生活得幸福、有尊嚴,而非只推動經濟增長,期望未來新一屆政府對改善民生能更有承擔、更有為。
 

一日一通識 - 稅收

稅收 (Tax Revenue)

稅收﹝Tax Revenue﹞是指政府向市民強制徵收作為公共資源的款項,可分為根據個人或企業收益而繳交的直接稅,或從市民的消費中抽取的間接稅。香港實行簡單稅制,稅種較少,當中超過六成稅收來自利得稅和薪俸稅的直接稅項。有意見認為香港稅基狹窄,若經濟轉差可能出現結構性財赤,故應開徵銷售稅等其他稅項。 

新聞摘要:
稅務局表示,本年度發出254萬份個別人士報稅表,是歴來最多,但臨時稅收2913億元,則比前一年度少4%,主要因為印花稅收入減少。局長黃權輝指,印花稅相關法例通過後,有748億的款額於去年度入帳,但本年度數字回落至627億元。稅務局預計16/17年度整體稅收會再少5%,印花稅收入會再下跌,但薪俸稅則會有5%增幅。

延伸閱讀:

通識專題:財政預算案

一日一通識:稅網

一日一通識:稅基

一日一通識 - 稅網

稅網 (tax net)

稅網 (tax net) 指一個地區內需要繳交稅款的人所佔的比率。提高免稅額可縮窄稅網,令較多人無須繳交稅款,並減輕納稅人負擔;徵收商品及服務稅則擴大稅網,由所有消費者繳付,全民一起為公共開支負責,令政府不需依賴少數人交稅。故此,稅網覆蓋的範圍將決定稅收的來源,亦影響社會財富再分配的流向。 

 

新聞摘要:

財政司司長曾俊華發表財政預算案,被批評不退稅或調高個人免稅額,漠視中產需要。曾俊華表示現時香港有350萬工作人口,當中只有140萬人交稅,即有60%市民並非在稅網內,故退稅的受惠層面不闊,反而注資6000元到所有強積金戶口,及增加父母與子女免稅額等措施「較具針對性」,亦可惠及中產人士。

一日一通識 - 稅基

稅基 (Tax Base)

稅基(Tax Base)是指徵稅時的經濟基礎,即可用作計算應繳稅額依據的財產或收益。稅基是影響稅收的主要因素之一,在稅率不變的情況下,擴闊稅基可增加稅收,故選擇稅基是稅制建設以至公共理財的重要課題。擴闊稅基的方法包括削減稅項的免稅額令更多人士或企業納入稅網、擴大稅項的應課稅範圍、開徵新稅項等。

新聞摘要:
財政司司長曾俊華表示,開徵新稅很困難而且不受歡迎。他認為調整稅率只會令目前納稅人繳交更多稅,令他們覺得不公平,所以要擴闊稅基,令更多人跌入稅網。曾俊華認為香港稅基比較狹窄,無論是利得稅抑或是薪俸稅,都是依靠小部分企業和人士繳交。怎樣擴闊稅基及增加稅收,是值得深入研究的重要問題。

延伸閱讀:
通識概念︰稅網
通識概念︰增值稅
通識概念︰結構性赤字
 

一日一通識 - 負入息稅

負入息稅 (Negative Income Tax)

負入息稅(Negative Income Tax)是對低收入者作出津貼的一種累進稅制度。高收入者如常納稅,但若就業人士收入低於特定水平,政府就會按其收入,以所訂百分比給予補貼。其目的是鼓勵低收入者工作,但有批評指負入息稅變相由政府保證最低工資,是將補貼責任轉嫁至全社會的納稅人,而且有違多勞多得的原則。

新聞摘要:
候任特首梁振英成立的扶貧委員會籌備小組成員方敏生建議檢討稅制,研究在本港推行負入息稅,按比例補貼低收入人士,以鼓勵他們就業。方敏生表示,並非要求政府將財富再分配,但現時稅制無法鼓勵領取綜援人士工作,故有必要作出檢討,希望給予低收入人士工作的機會。她認為扶貧問題不應局限於福利範疇。

一日一通識 - 福利主義

福利主義 (Welfarism)

福利主義﹝Welfarism﹞是提倡政府透過徵收高稅款,平衡市場機制,為人民提供完善生活保障的理念。福利主義建基於人人平等的信念,認為社會有責任支援弱勢社群;但反對意見認為福利主義的高稅率和高福利,可能導致政府出現財政及債務危機、人民過份依賴政府,結果令社會經濟發展停滯不前,失去競爭力。

新聞摘要:
財政司司長曾俊華在立法會發表《財政預算案》,提出涉及330億元、共11項惠及不同階層的紓援措施。曾俊華在預算案的結語表示,汲取歐洲近年延續福利主義的教訓,應加強教育投資和職業培訓,令社會有向上流動的動力,不會依靠財富再分配。民建聯認為預算案比較保守和平實;泛民則批評其欠缺長遠規劃。

一日一通識 - 基層市民

基層市民 (grass roots)

基層市民 (grass roots),英語直譯為草根階層,指在社會上處於弱勢,但佔大多數的低層群眾,特別是相對於傳統權力結構當中的社會精英、統治階級及大型企業。由於野草平凡但生命力頑強,匯聚後就像無數群眾的凝聚力能形成強大力量一樣,因此草根正代表著基層大眾的精神。

 

新聞摘要:

財政司司長曾俊華出席首場財政預算案地區諮詢會,表示不會為求博取市民的掌聲而「派糖」,而且不可將「派糖」視為解決問題的唯一方法。政府會堅守審慎理財的原則,但會有針對性的措施幫助基層市民。他並指出政府在過去三年已推出了超過一千一百億紓困措拖協助基層市民,每年增長超過一成。

一日一通識 - 中產階層

中產階層 (Middle Class)

中產階層(Middle Class)是指社會中在經濟收入、生活水平或社會地位,屬於中等階層的群體。中產階層多為專業人士、知識份子、中級管理層,擁有較高文化知識和生產技能,生活較為富裕和安穩,但不如上層人士擁巨額財富。安穩的經濟狀況令中產階層傾向維持現狀,反對變動,因而往往成為穩定社會的重要力量。

新聞摘要:
美國總統奧巴馬成功連任後舉行首次記者會,堅持富有人士應繳交更多稅款,減稅措施不應獲得延長,而在爭論富有人士減稅問題時,不應將中產階層作為人質。他呼籲國會盡快立法,延長對中產階層的減稅措施,令中產階層毋須加稅。他亦表示有信心白宮和國會在明年1月1日前可以達成協議,解決財政懸崖問題。

一日一通識 - 累進稅

累進稅 (Progressive Tax)

累進稅(Progressive Tax)是指隨納稅人所繳的稅款基數增加而提高稅率的稅項。稅基越大,稅率越高。累進稅是調節社會收入和財富分配不均的機制,能者多付,政府可從高收入的納稅人取得更多稅收,以補貼福利開支。但累進稅只是稅率變動的機制,並沒有擴闊稅基,如果累進幅度過大,更會導致獎懶罰勤,令稅收下降。

新聞摘要:
特首參選人曾俊華公布競選政綱,提出檢討稅制,研究引入累進式利得稅,認為有助減輕中小微企的稅務負擔、鼓勵初創企業成立、協助中小企發展及再投資;他亦建議探討負入息稅的可能性,以改善貧窮家庭的生活。另一參選人林鄭月娥回應指,相關建議早已討論,負責稅務的官員曾指不可行,對現時再提出感奇怪。

延伸閱讀:
通識專題:稅收
一日一通識:負入息稅
一日一通識:富人稅

集師廣益 - 論電動私家車首次登記稅的影響

劉錦輝老師

論電動私家車首次登記稅的影響

政府一直強調要積極推廣市民使用電動車代替柴油車及汽油車,以改善路邊空氣質素,而其中一個措施便是豁免電動車的首次登記稅。所以,同學們應該可以留意到,近年路面的電動車數量有所上升。

 

不過,在2016/17年度《財政預算案》中,電動私家車首次登記稅不再獲得完全豁免,而是改為97,500元的寬免上限。這會使電動車的車價上升,亦引來社會的不同討論。同學可以思考的是,這政策對於香港的長遠發展有什麼影響?

 

短期影響肯定是電動車的整體銷售下跌。一些中階的電動車在香港的售價由原本的四五十萬,驟升到八九十萬,增幅差不多一倍,即是說稅後的價格已經超出一般消費者的預算範圍。事實上,八九十萬的車價已足夠購買一些歐洲的中高階房車,如果車主不是一些電動車發燒友,或是極度熱愛環境的人士,其購買電動車的誘因將大幅減少。

 

另一方面,有評論認為部分車主或第一次購買私家車的市民,可能會因新政策而改為購買傳統的私家車,造成路面更嚴重的空氣污染,與政府希望減低市區空氣污染的環保政策背道而馳。這個觀點主要來自電動車組織,而確有可能會發生,但同時亦不能否定,部分人會因此而放棄購買車輛,故此所造成的影響仍需時間觀察。

 

事實上,現在電動車的數量已經由2015年的1000多輛,大幅上升至6800多輛。當然,這對比起市面超過50萬輛車,仍是一個小數目,但其增長幅度可能令政府擔憂。一些本來沒有購車預算的市民,可能會因為電動車不需入油,節省大量油費而被吸引,某程度上亦令路面的車輛增加。雖然它們不會嚴重構成空氣污染,但亦會加劇交通擠塞,使車輛堵塞在市中心,間接影響空氣質素。

 

到底電動車對香港來說是否一個出路?電動車雖然較環保,但對比起公共交通工具,仍是相對較「浪費」的交通方法。所以,政府的大方向仍然是建議市民使用公共交通工具,並不斷完善鐵路和巴士網絡,減低市民購買私家車的誘因。始終香港的道路有限,隨著香港市民生活愈來愈富裕,路面的汽車只會越來越多,終有一天會不能負荷,令香港成為更「擠迫」城市,這又情何以堪呢?
 

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